什么是追踪审计？-工程咨询-筑龙项目管理论坛

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奖励于 2008-04-05 03:39:13

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moxuernl

发表于2008-04-04 | 只看该作者

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所谓基建项目追踪审计就是对一个基建项目的全过程进行审计。基建项目一次性投资大，影响大，它对事业的发展起着很重要的作用。无论是四川的虹桥事件还是长江的豆腐渣工程，事后调查它的每个程序都不同程度存在问题，说明从招投标、施工、竣工、决算等加强基建监管是非常必要的。而目前开展的基建项目的审计都是事后的某一方面的静态审计，所起的作用不够全面，不够大。而追踪审计则是将问题处理在萌芽状态，起防患于未然的作用，更能达到基建审计的目的。
一、全面的审计范围，重要的审计内容
就基建项目追踪审计而言必须是全面的审计范围，但不是说事无巨细一把抓，要抓重点问题，也就是说从项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计、施工准备项目实施、生产准备、竣工验收及项目评估的几个方面，当然还包括三项制度的贯彻实施情况的重点、重要方面，进行全过程监控，否则很难做到客观公正的去评价项目。
二、正确的审计思路，适当的审计措施
基建项目审计的范围内容确定后还必须有正确的方式、方法和措施，才能达到预期的目的。
1、项目建议书在编制前审计就要介入，要审查对建议书中提到的项目是否符合上级投资方向，如果符合投资精神就要对项目建议书中的具体内容进行审计如：建议的必要性和依据；批建规模、地点的初步设想；建议条件、协作关系；投资估算、资金筹措；项目进度效益评估等，审查其是否真正客观实在地进行了阐述，倘若与事实不符必须立即提出停止行为的建议，力争将事情处理在萌芽状态。对于项目的建议依据可采取重点审计的方式。
2、被批准后，就可进入可行性研究阶段，在这个阶段审计要积极主动去参与，瞄准每个步骤，是否进行了实地调查、察勘，各种数据资料是否准确，来源是否可靠，是否有符合规定的依据，也就是说可行性研究的主要内容不能放松一点，这将关系到项目是否能实施，是否能发挥作用的大问题。同时还要注意项目环保评价手续是否齐全。
3、为了不影响业主的工作，可待初步设计、施工图设计及工程预算的编制，做完后再进行审计，这个阶段要紧紧结合可行性研究报告进行，要看初设内容是否全面，是否在编制预算中正确使用定额，检查预算的编制是否漏项，是否是最合理的方案，看图纸是否为具备资质的单位设计，是否经过图纸、预算审查。
4、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目法人质量控制、监理工作，施工单位选择三大类及其各方面涉及的问题。项目法人质量控制是否通过资质审查，按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底。
审计监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书，是否对施工单位图纸进行了签发，是否对施工单位组织设计和技术措施进行过审查。审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力。设计单位是否将经过会审后的资料做过技术交底。设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求。大中型工程设计单位是否派代表到施工现场。审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。
5、项目施工阶段的审计要把握好设计单位、监理单位、项目法人的代表是否按规定到位；各个部门的管理措施资料是否到位；实际施工单位是否与合同单位一致，工程的分包是否经过建设单位按规定认可的原则办理，对工程质量事故，施工单位是否有报告，是否保护现场并配合处理。主要材料是否有合格证、质保书，隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全；有关工作日志、施工资料是否齐全；施工单位的安全防护措施是否到位；设计变更是否按程序办理；工程预算款及结算是否按合同办理；属政府采购的项目是否按相应的规定办理。这个阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏，审计质量高低的问题，对审计评价有相当高的参考价值。
6、项目建成后的试运行工作，审计要跟踪把握好是否具备试生产的条件，是否存在安全隐患，试运行是否达到原设计的要求，运行记录是否齐全结果如何。
7、竣工验收阶段的审计要把握好是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行；是否按预验收和验收的程序办；验收的竣工报告、图纸、文件是否齐全；是否及时办理了交接，竣工财务决算是否合规，对工程节超情况以及剩余资产是否妥善处理。是否有批准后的验收申请；验收中设计、建设、施工监理、地方质检部门、管理运行单位以及计划审计、档案等专业人员是否齐全；验收中提出的问题是否按规定进行处理。这是项目建设的历史资料，一定要通过审计工作将历史的珍藏资料收集齐全，妥善保存。
8、竣工决算审计涉及的情况较复杂，一般单位会受审计力量资质所限，可以根据财政部“关于会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算、审核暂行办法”委托事务所进行。
9、待摊投资支出的审计采取动态审计办法依照国家规定进行。
10、整个过程审计后按审计报告的要求要尽快形成审计报告并与有关方面多沟通，同时还要抓好报告中提出问题的处理。
三、追踪审计中必须重视的问题
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